(AGENPARL) - Roma, 10 Novembre 2026 - Dal ricalcolo degli acconti al nuovo Iper-ammortamento 2026, passando per il TFM e il welfare aziendale: le strategie legali e proattive a disposizione delle imprese per ottimizzare il carico tributario e chiudere l’anno in sicurezza.
La simulazione fiscale consente di optare per il passaggio dal metodo storico al previsionale per il secondo acconto delle imposte il 30 novembre. Per usufruire di questa possibilità però i conti devono essere attendibili.
Mancano pochi mesi alla chiusura dell’anno fiscale e per le imprese e i professionisti si apre una finestra temporale decisiva. Vivere la fine dell’anno avendo chiara visibilità sui margini, i costi e gli incassi reali non è solo una questione di buona amministrazione, ma una necessità strategica fondamentale per ottimizzare il carico tributario. Attendere dicembre per fare i conti dell’annualità in corso significa, nella maggior parte dei casi, precludersi la possibilità di intervenire efficacemente con scelte di pianificazione fiscale legittime e vantaggiose “Quando la liquidità è insufficiente e gli utili non corrispondono alle aspettative, molti imprenditori attribuiscono le difficoltà principalmente alle “tasse”. Se l’azienda non conosce i margini e non pianifica la liquidità, la pressione fiscale diventa l’unico punto di attenzione mentre il nodo centrale, ovvero il problema organizzativo, resta irrisolto” spiega Simona D’Alessandro, commercialista responsabile dell’area Fiscal di Partner d’Impresa “Un preconsuntivo aggiornato entro novembre consente di avere una panoramica nitida dell’andamento aziendale prima della chiusura fiscale di dicembre, stimando il risultato economico e il carico fiscale atteso quando siamo ancora in tempo per intervenire”.
Le strategie: dalle spese anticipate al metodo previsionale
Organizzare i conti nei mesi autunnali consente di prendere decisioni ponderate sui costi e sugli investimenti ancora da sostenere, valutandone la reale utilità per l’impresa e gli effetti fiscali. Tra le leve a disposizione vi sono le manutenzioni (ordinarie e straordinarie) su immobili o impianti e la verifica dei crediti inesigibili, le cui eventuali perdite possono essere fiscalmente deducibili quando ricorrono i requisiti previsti dalla normativa e considerando il regime contabile applicato di “Cassa” o “Competenza”. Il vantaggio più immediato di una simulazione fiscale autunnale riguarda però le scadenze imminenti. Un’attenta analisi consente alle imprese, società e professionisti di valutare il passaggio dal metodo storico a quello previsionale per il secondo acconto di novembre. “Con il metodo storico, le tasse si calcolano sull’imposta dell’anno precedente: si paga oggi, su un reddito non ancora chiuso, una somma decisa dai risultati di un anno fa. Arriva nel periodo peggiore, con le tredicesime a dicembre, il saldo IMU, l’acconto IVA. Ed è una rata che ad oggi non si può dilazionare” specifica Di Pancrazio. Il metodo previsionale può essere un’opportunità? Secondo gli specialisti di Partner d’Impresa sì, ad alcune condizioni“Se dalla situazione contabile aggiornata emerge che il carico fiscale del 2026 sarà inferiore a quello dell’anno precedente, il metodo previsionale permette di ricalcolare e ridurre, in alcuni casi anche azzerare, il versamento. – Spiega D’Alessandro – Un’operazione vantaggiosa ma che richiede previsioni attendibili: se a consuntivo le imposte effettivamente dovute dovessero risultare superiori a quelle considerate nel calcolo degli acconti, sarà necessario adeguare il versamento con lo strumento del ravvedimento operoso, una regolarizzazione che eviterebbe di far scattare sanzioni e interessi per insufficiente versamento. Conoscere oggi una stima attendibile delle imposte da versare nei mesi successivi permette inoltre di accantonare mese per mese la liquidità, arrivando all’estate senza affanni” .
